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政策原文

自治區國資委監管企業加強

資產負債約束實施方案

為貫徹落實《自治區黨委辦公廳人民政府辦公廳印發<關於加強國有企業資產負債約束的實施意見>的通知》(寧黨辦〔2019〕114號)精神,做好降低國有企業杠杆率工作,加強資產負債約束,不斷增強經濟發展韌性,提高經濟發展質量,結合企業實際,製定本實施方案。


一、總體要求

各企業要建立和完善國有企業資產負債約束機製,按照“總體控製與實際情況相結合、完善內部控製與外部約束相結合、提質增效與調整負債結構相結合”的原則,完善債務風險防範措施,強化監督管理,促使高負債國有企業資產負債率到2020年年末比2017年年末下降2個百分點左右,確保區屬國有企業資產負債率基本保持在同行業同規模企業平均水平。


二、重點工作任務

(一)確定集團資產負債率約束指標值。各企業資產負債率約束指標值,以集團公司報表層麵中各大行業、板塊的資產占比為權重,按照《國務院國資委績效評價標準》“資產負債率約束指標值”(詳見附件)進行加權平均計算,得出集團報表資產負債率的基準線、預警線和重點監管線,實行動態調整。各監管企業二級及以下級次企業資產負債率約束指標值由各監管企業集團公司負責,在綜合考慮行業特點、發展階段、市場前景、資金成本、盈利能力和資產流動性,保持財務穩健,有競爭力的前提下,參照本方案附件合理製定。

(二)加強資產負債約束的監督管理。各企業董事會作為重要決策和管理機構,要充分做好本企業加強資產負債約束工作的頂層設計;經營管理層要切實履行忠實勤勉義務,審慎開展債務融資、投資、支出、對外擔保等業務活動,防止有息負債和或有債務過度累積;企業監督及內審機構,要切實發揮好監督檢查作用,加強對政策製度執行情況的綜合檢查工作,確保資產負債率保持在合理水平。

1.在經營過程中,由企業財務部門負責按季度編製債權債務明細表,真實反映核算情況、賬齡以及餘額等信息,分析潛在債務風險,研判本期經營活動產生的現金流量淨額與償還債務本息的匹配能力,及時將結果反饋至公司管理層,由管理層負責采取有效措施規避風險,重大風險要及時報告自治區國資委。

2.在年度董事會或股東(大)會議案中,要就資產負債狀況及未來資產負債計劃進行專項說明,提交董事會或股東(大)會審議。

3.在可能或已實質陷入財務困境時,要及時主動向相關債權人通報情況,依法依規與相關債權人協商,分類穩妥處置債務。

(三)強化集團公司對所屬子公司資產負債約束作用。各集團公司要進一步強化子公司資產、財務和業務獨立性,減少母子公司、子公司與子公司之間的風險傳染。集團內部母子公司存在借款關係的,債務企業應當為債權企業提供擔保;存在擔保關係的,被擔保公司應當對擔保企業提供反擔保。嚴格分級界定子公司對外提供擔保和對外借款的範圍,明確對外擔保、借款金額控製標準,規範對各級子公司的管理。

(四)建立高負債企業限期降低資產負債率機製。各集團公司要對超出資產負債率預警線或重點監管線以上的所有下級企業,綜合分析其運營能力、償債能力和盈利能力,列出重點關注和重點監管企業名單。對名單內的企業,由各企業集團公司按照“權屬管理、分級負責”原則,將降杠杆減負債成效作為對其考核和評價的重要內容,責成其製定降低資產負債率具體措施和時間表,督促其落實資產負債率管控要求,簽訂限期降低資產負債率責任狀。在融資管理上,確保新增融資不得持續推高資產負債率水平,重大投資要履行專門審批程序,嚴格高風險業務執行程序,大幅壓減各項費用支出。資產負債率過低的企業要加強戰略規劃的製定,在突出主業基礎上,穩妥論證新的投資項目,促進企業利潤不斷增長,使資產負債率趨於行業合理水平。

  (五)盤活存量資產,優化債務結構。各企業要牢固樹立新發展理念,通過清理、整合、盤活資產,有序開展資產證券化業務,為企業發展提供持續的內源性資本。在風險可控前提下,可以利用債券市場提高直接融資比重,優化企業債務結構。

1.清理、整合、盤活資產,優化資源配置。對閑置存量資產開展相關盡職調查、資產清查、財產評估等工作,將與主業相關的資產整合清理後並入主業板塊,提高存量資產的利用水平。有條件的企業可以采取租賃承包、合作利用、資源再配置、資產置換或出售等方式實現閑置資產流動,提高資產流動性及使用效率。對企業土地使用權、探礦權、采礦權等無形資產,充分利用產權交易市場平台價格發現、價值實現的功能,多措並舉盤活企業存量資產。

2.有序開展資產證券化業務,拓寬融資渠道。鼓勵企業通過多層次資本市場進行股權融資,依法合規開展以企業應收賬款、租賃債權等財產權利和基礎設施、商業物業等不動產財產或財產權益為基礎資產的資產證券化業務。

3.清理整合債務,降低財務負擔。各企業要及時開展債務清理,加快資金周轉,設立財務公司加強資金管理,提高企業資金使用效率;有條件的企業可以主動創造改造改製條件,實施市場化債轉股,形成合理的負債結構和期限結構,化解資金風險。

4.深化供給側結構性改革,調整優化布局結構。各企業要聚焦實體經濟,做強做精主業,堅決退出不具備競爭優勢的非主營業務,積極開展處置“僵屍企業”工作,充分挖掘利用好國家和自治區關於化解過剩產能和“處僵治困”政策,組織精幹力量,按照“穩、準、實”要求,加快完成“僵屍企業”處置,堵住“出血點”,減少資源耗費和資金占用。

(六)積極推動國有企業兼並重組。各企業要加強戰略規劃管理,牢固樹立新發展理念,以提高發展質量和效益為中心,著力提升經營管理水平,聚焦主業,瘦身健體,實施兼並重組延伸產業鏈,提高產業集中度,促進規模化、集約化經營,加大對產業集中度不高、同質化競爭突出行業國有企業的聯合重組力度,發揮產業投資基金作用,吸引社會資本參與,實行市場化運作,推動重點行業戰略性重組,實現產業鏈整合及產業融合,通過創新驅動提高勞動生產率,增強盈利能力,提高資產和資本回報率,為企業發展提供持續的內源性資本積累。

(七)依法依規實施國有企業破產。各企業要充分發揮企業破產在解決債務矛盾、公平保障各方權利、優化資源配置等方麵的重要作用。對扭虧無望、已失去生存發展前景的企業進行破產清算;對符合破產條件但仍有發展前景的企業,支持債權人和國有企業按照法院破產重整程序或自主協商對企業進行債務重組;對嚴重資不抵債失去清償能力的地方政府融資平台公司,依法實施破產重整或清算。堅決防止風險累積形成係統性風險,做好與企業破產相關的維護社會穩定工作。

(八)強化對國有企業失信行為的懲戒力度。各企業負責人對本企業財務真實性負全責,要確保企業不虛報資產、不隱匿債務,財務信息真實可靠。企業監察審計部門要加強過程監督,按照管理權限對違法違規的企業、中介機構及相關責任人員依法依規嚴格追究責任,加大處罰力度。


三、工作要求

(一)提高政治站位。加強資產負債約束工作是自治區黨委、政府的重大決策部署,是深化供給側改革、助力高質量發展的重要舉措。各企業要從講政治的高度,深刻認識加強資產負債約束工作的重要性、嚴肅性和緊迫性,統一思想,與中央和自治區部署要求保持高度一致。

(二)加強組織領導。各企業要勇於直麵問題,精心組織實施,紮實推進加強資產負債約束工作。要從戰略高度和長遠角度,成立由黨委書記、董事長任組長的專項工作領導小組,將加強資產負債約束工作列入重要議事日程,認真分析本企業現狀,抓緊研究製定工作方案,落實責任分工,采取有力措施,切實抓好工作落實,確保此項工作穩步推進。

(三)強化督導檢查。督查是推動工作落實的重要手段。各企業要加強資產負債約束工作的指導和督促檢查,及時研究解決工作中的困難和問題,遇到問題及時向領導小組請示匯報,領導小組要堅持每季度召開一次工作推進會,確保工作目標任務按時順利完成。

(四)考評推動落實。自治區國資委將加強對重點關注和重點監管企業的監督管理,引導企業做優做強主業,完善債務風險防範措施,提升可持續發展能力,把資產負債約束工作成效作為經營業績考核的一項重要內容,對資產負債約束工作開展情況、重點工作進度等情況進行考核、通報,充分發揮考核引導作用。


本方案自印發之日起實行,自治區國資委統計資產企業及市縣國資部門監管企業參照執行。

來源:寧夏自治區國資委